תכנית החיסכון הטובה ביותר שקיימת היום לטווח בינוני וארוך היא קרן השתלמות. מדובר בעובדה שאין עליה עוררין. שני יתרונות הופכים את קרן ההשתלמות למסלול חיסכון משתלם במיוחד לכל עובד ועובדת – שכיר או עצמאי: בעקבות רפורמות המיסוי בשוק ההון בישראל, זהו האפיק היחיד שלא לטווח ארוך שנותר פטור ממס רווח הון, והוא מאפשר גם לקחת הלוואה בתנאים נוחים במיוחד.
מה זה קרן השתלמות?
קרן השתלמות היא קופת חיסכון לטווח בינוני. כפי שניתן להבין משמה, במקור היא נועדה לחיסכון עבור השתלמויות מקצועיות כמו כנסים, קורסים והכשרות. אולם מאחר שלא מוטלות מגבלות על השימוש בכסף שנצבר בקרן כשהיא הופכת לנזילה – ניתן לנצל את הכסף לכל צורך שהוא.
קרן השתלמות מיועדת לשכירים וגם לעצמאים, ותקופת החיסכון המינימלית עומדת בדרך כלל על שש שנים, בהנחה שהכסף לא דרוש למטרות של השתלמות מקצועית.
כמה מפקידים?
שכירים: עבור רוב השכירים המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר, ו-2.5% נוספים מפקיד העובד על חשבונו – בסה"כ 10%. חשוב מאוד לשים לב מאיזה גובה שכר מחושבת קרן ההשתלמות שלכם, והאם ההפקדה נגזרת מכל השכר או שמופקד עד התקרה המוטבת במס.
עצמאים: על העצמאי מוטלת האחריות להפקיד בעצמו. עצמאי יכול להפקיד בקרן כמה שהוא רוצה, אבל יש תקרה לסכום שעליו ניתן לנצל את הטבות המס.
יתרון ראשון: הטבת מס כפולה
לחיסכון בקרן השתלמות יש הטבת מס כפולה – גם במועד ההפקדה וגם במועד המשיכה.
הטבות מס במועד ההפקדה
אצל שכירים: הסכום שמפקיד המעסיק – 7.5% מהמשכורת החודשית – הוא בעצם תוספת למשכורת שעליה לא משלמים מס הכנסה.
אצל עצמאים: הפקדות לקרן השתלמות בגובה של עד 4.5% מההכנסה החייבת במס ועד 11,835 ₪ בשנה (נכון ל-2021) יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה. הפקדה של עצמאי לקרן השתלמות יכולה ליצור מצב שבו הוא מקבל בחזרה 48% מההפקדה שלו בצורת הטבות מס. מדובר בהטבה משמעותית ביותר.
הטבות מס במועד המשיכה
אצל שכירים: במידה שלא הופקדו כספים מעבר לתקרת המס (10% ממשכורת של כ-15,712 ₪ בחודש), כל הרווח שנצבר יהיה פטור ממס רווחי הון. במקום לשלם 25% על הרווחים – בקרן השתלמות הרווחים פטורים ממס.
אצל עצמאים: במועד המשיכה, כל הרווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון, בתנאי שהסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 18,480 ₪ (נכון ל-2021) והכספים נמשכו לאחר שהקרן הפכה לנזילה.
איפה מנהלים?
ניתן לנהל את קרנות ההשתלמות באמצעות בתי ההשקעות וחברות הביטוח השונות, במגוון מסלולי השקעה. חשוב לבחור את רמת הסיכון הנכונה בהתאם לטווח ההשקעה הצפוי. ניתן וכדאי להשוות בין ביצועי הקרנות השונות דרך אתר גמל נט הממשלתי.
מתי הקרן נזילה?
קרן השתלמות הופכת לנזילה – כזו שניתן למשוך בפטור ממס רווח הון – כעבור 6 שנים מפתיחתה. עם זאת, כדאי לקבל ייעוץ מקצועי לפני שחושבים להנזיל קרן השתלמות, מכיוון שלקרן יש פטור ממס רווח הון ולכן כדאי שתמשיך להיות מושקעת ולייצר תשואה פטורה ממס. בנוסף, ניתן לקחת הלוואה כנגד קרן ההשתלמות במקום להנזיל אותה.
יתרון שני: הלוואות בתנאים מעולים
קרן השתלמות נזילה יכולה לשמש מקור מעולה ומומלץ להלוואה זולה. לצערי הרבה אנשים לא מודעים לכך ועושים טעויות כמו לקחת הלוואות יקרות מהמערכת הבנקאית או להנזיל את קרן ההשתלמות, כאשר בפועל יכלו לקחת הלוואה זולה יותר על חשבון קרן ההשתלמות.
רוב המוסדיים מאפשרים היום לקחת הלוואות כנגד קרנות השתלמות נזילות בסך של עד 70-80% משווי הקרן, כאשר הריביות ינועו בין פריים מינוס חצי ל-1.6%–1.1%, ותקופת ההחזר בין 3-7 שנים. ניתן לבחור בין לוח שפיצר (החזר חודשי) לבין לוח בלון (החזר כל החוב בסוף התקופה).
דוגמה מהחיים
לקוח שזקוק להלוואה של 60,000 ₪ לצורך שדרוג רכב, עם חיסכון של 100,000 ₪ בקרן השתלמות נזילה. השוואה בין משיכה מהקרן לעומת הלוואת בלון ל-5 שנים בריבית פריים מינוס חצי (1.1%), בתנאי תשואת קרן 6.5%:
התוצאה: לקיחת הלוואה על חשבון הקרן הניבה ללקוח 18,833 ₪ נוספים לעומת משיכה מהקרן – כ-313 ₪ נוספים בחודש במשך 5 שנים.
אז מה עושים עכשיו?
אין לך קרן השתלמות? הגיע הזמן לשקול לפתוח אחת. יש לך קרן השתלמות? הגיע הזמן לוודא שהיא מנוהלת בצורה אופטימלית ושיש מי שדואג לעתיד שלך.
מתלבט/ת? יש לך שאלות? צרו קשר לשיחת היכרות.
המאמר נועד למטרות מידע בלבד ואינו מהווה ייעוץ.